Bilan comptable au Maroc : Ce qu'il faut savoir

Une entreprise ne se définit pas que par son nom. Une société se distingue également par son bilan comptable qui met en exergue sa situation patrimoniale à un instant précis, en principe lors de la clôture de ses comptes.

En d’autres termes, le bilan comptable d'une entreprise informe sur ce qu'elle possède en termes de ressources mobilisées et de capitaux propres pour financer son actif.

Le bilan est un élément que chaque entreprise doit obligatoirement fournir lors de la clôture de son année comptable. En principe, les entreprises choisissent souvent le 31 décembre comme date de fin de leur exercice mais pour certaines activités comme les activités saisonnières par exemple, il peut s'avérer utile de choisir une autre date de fin d'activité comptable.

Lors de la création d'une entreprise, il faudra alors penser à la manière dont vous allez vous y prendre pour rédiger le premier bilan comptable de votre exercice. Un expert-comptable pourra notamment parfaitement se charger de cette tâche qui pourrait apeurer les nouveaux entrepreneurs.

Mais faut-il impérativement savoir lire le bilan comptable de son entreprise ? Qu'est ce qu'un bilan comptable et quelles sont ses spécificités ? Comment interpréter un bilan comptable pour évaluer la santé financière d’une entreprise ? Ce sont autant de questions auxquelles nous allons répondre dans cet article.

I. Qu’est ce qu'un bilan comptable ?

a. Définition

Un bilan comptable est un document synthétisant l’actif, ce qui correspond à tout ce que possède une société, ainsi que le passif qui comprend les ressources de l’entreprise. Le bilan comptable fait partie des états financiers d’une entreprise au même titre que le compte de résultat et les annexes.

Il renseigne sur les principales caractéristiques de l’entreprise à des dates intermédiaires ou à la fin de chaque exercice comptable. Le bilan comptable pourrait être considéré comme une photographie conforme du patrimoine de l’entreprise à une date précise.

Cependant, un bilan comptable peut être établi à tout moment dans le but de faire ressortir les créances ou les éventuelles dettes de l’entreprise. Le bilan comptable sert aussi a observer le besoin en fonds de roulement de l'entreprise.

Souvent certifié par le commissaire aux comptes (un observateur libre et indépendant dont le rôle est la vérification des comptes d’une entreprise) le bilan comptable est généralement utilisé par les tiers à savoir les administrations, actionnaires, clients, banques.

L’objectif étant de connaître la valeur de la société et de s’assurer de sa solvabilité.

Le bilan comptable sert également à déterminer le bénéfice imposable d'une entreprise. Enfin, un bilan comptable n’est pas seulement un document aux allures complexes. C’est aussi et surtout une garantie et un gage de transparence qui permet ainsi une analyse complète de l’entreprise ou du moins à un certain niveau très élevé.

Si vous travaillez avec un expert-comptable, il pourra se charger de rédiger votre bilan comptable. Si vous n'êtes pas particulièrement à l'aise avec le bilan comptable ou avec tout autre document comptable obligatoire, nous vous conseillons vivement de faire appel à un expert-comptable expérimenté afin de vous conseiller et de vous assister au mieux dans vos démarches.

b. Quelles sont les spécificités marocaines du bilan comptable ?

L’analyse, la compréhension, la composition du bilan comptable d'une entreprise est presque partout la même que ce soit au Maroc ou ailleurs.

Dans le bilan comptable marocain, on retrouve les mêmes principales caractéristiques que dans les autres systèmes comptables, à savoir les éléments à l’actif et au passif de l’entreprise se définissent de la manière :

Ils comprennent les dettes, les capitaux propres, ainsi que les créances de l’entreprise.

Cependant, il est crucial de distinguer l’actif du passif d'un bilan comptable. Nous allons voir cela en détail dans cet article.

II. Comment interpréter un bilan comptable pour évaluer la santé financière d’une entreprise ?

Beaucoup d’entrepreneurs ne savent pas lire leur bilan comptable. Pourtant la compréhension des états financiers de son entreprise est essentielle. Connaitre le besoin en fonds de roulement de son entreprise est crucial pour le bon fonctionnement de votre activité.

Le bilan comptable d'une entreprise est un indicateur de performance qui comporte donc des préconisations. Il est donc impératif de savoir les déchiffrer. Un entrepreneur ne sachant pas lire entre les lignes de son bilan comptable court de gros risques.

Pourtant, cet exercice n’est pas une affaire de spécialistes. En principe, chaque personne peut lire et comprendre un bilan comptable.

Voici donc quelques astuces pour lire correctement ce document. Avant toute chose, retenez d’abord que le bilan comptable est composé de deux parties à savoir l’actif qui est situé à gauche et le passif sur la droite. Presque dans une logique mathématique, les deux éléments sont équilibrés de sorte que le total de l’actif soit égal au total du passif.

III. Quels sont les éléments qui composent un bilan comptable

a. Eléments à l’actif du bilan comptable

Dans le détail, l’actif du bilan comprend l’actif immobilisé (en haut du bilan) et l’actif circulant (en dessous de l'actif immobilisé), ainsi que les comptes de régularisation.

Pour l’actif immobilisé, il comprend les immobilisations corporelles à savoir les véhicules, équipements et immeubles ; les immobilisations incorporelles ainsi que les immobilisations financières à savoir les cautions et les titres de participation dans d’autres sociétés.

L'actif immobilisé met donc en avant ce que l'entreprise possède.

Autres détails importants, pour chaque poste de l’actif vous avez le montant des amortissements et des dépréciations, la valeur nette de l’immobilisation à la date de l’établissement du bilan ainsi que la valeur d’origine de l’immobilisation.

A l’actif immobilisé, s’ajoute l’actif circulant, lequel comprend tous les éléments possédés par l’entreprise, ainsi que les comptes de régulation. Correspondant aux régulations effectuées lors de la clôture de l’exercice, ils sont situés en bas de l’actif du bilan comptable.

Tout ce que l'entreprise possède figure donc à l'actif du bilan comptable.

b. Eléments au passif du bilan comptable

Sur la colonne des éléments du passif, vous avez les capitaux propres, les provisions pour risques et charges, les comptes de régulation ainsi que les dettes.

Pour le premier point, il s’agit notamment des rapports en capital (comprendre les apports à la création, augmentation de capital et les primes d’émission) ou les rapports de l’exploitation dans le cadre d’une entreprise individuelle.

Le passif du bilan comptable d'une entreprise met également en évidence le résultat net et les réserves accumulées qui comprennent les bénéfices non distribués aux associés. S’agissant des prévisions pour risques et charges, elles correspondent à la valorisation des risques qui pèsent sur l’entreprise.

Pour ce qui est des comptes de régulation, ils sont relatifs aux produits constatés d’avance. Ces éléments sont présents dans le passif du bilan comptable. En guise d’exemple, une facture de client déjà comptabilisée sur l’exercice mais qui concerne une livraison ou une prestation réalisée sur l’exercice suivant.

Ce sont des régulations effectuées lors de la clôture de l’exercice et qui viennent diminuer le résultat, contrairement au niveau des éléments de l’actif.

Enfin, viennent la partie réservée aux dettes qui contient toutes les dettes de l’entreprise à la date clôture de l’exercice. Il faut distinguer les dettes à long terme et les dettes à court terme ainsi que les dettes des fournisseurs; celles financières, fiscales et sociales.

IV. Quelle est la différence entre un bilan comptable et un compte de résultat ?

Parlons maintenant de ce qui ne figure pas dans un bilan comptable ou de ce qui le différencie des autres bilans, et plus précisément du compte de résultat. Contrairement au premier, ce dernier est la photographie des produits et ressources ainsi que l’ensemble des charges et dépenses de l’activité d’une entreprise entre deux dates.

Dans le détail, pour ce qui est des charges, elles sont composées des sous charges relatives à l’exploitation (approvisionnements ou sous-traitance, achats divers de fournitures), au personnel, aux externes (à savoir les loyers et assurances), aux impôts et taxes ainsi qu'aux charges financières exceptionnelles. Enfin résumé : tout ce que l’entreprise paie.

S’agissant des produits, ils vont des produits d’exploitation c'est-à-dire le chiffre d’affaires, aux éléments financiers qui comprennent les intérêts des emprunts en passant par les éléments exceptionnels qui regroupent les remboursements d’assurances ou les ventes d’immobilisations. Ainsi, le résultat net de l’exercice comptable est la différence entre les produits et les charges. Si les produits sont supérieurs aux charges, le résultat est un bénéfice.

Dans le cas contraire, on parle de perte. Si le compte de résultat est différent du bilan comptable, car ne présentant pas la même analyse financière selon le même point de vue, les deux bilans ont pratiquement la même utilité. Ils peuvent en effet être utilisés par les tiers pour s’assurer de la solvabilité et de la situation financière de la société analysée.

V. Conseils pour maintenir des finances saines en tant que chef d’entreprise

Il est nécessaire pour tout chef d’entreprise de connaitre la rentabilité de son entreprise. Assurer la pérennité de son activité est encore mieux bien que cela ne soit pas évident pour tous.

Voici quelques astuces pour vous permettre de développer votre entreprise.

Cette liste ne sera pas exhaustive mais sachez avant tout qu’il est indispensable de savoir maîtriser sa trésorerie.

En effet, un budget prévisionnel millimétré vous permet d’anticiper les mouvements financiers, d’assurer l’équilibre et la faisabilité des objectifs fixés ainsi que de maitriser l'impact des objectifs sur les finances de l’entreprise.

Excellent outil de suivi, le budget prévisionnel permet également de prendre les bonnes décisions afin de mener à bien des actions correctives, de mesurer les impacts de ces actions et d’identifier les axes d’amélioration et par la suite mesurer les écarts entre le prévisionnel et le réel. Le budget prévisionnel permet aussi de planifier le besoin en fonds de roulement de l'entreprise.

Le budget prévisionnel permet aussi de mesurer les conséquences de ses prises de décision et de ses plans d’action.

Il est également essentiel de se doter d’un tableau de financement afin d’assurer le financement de votre projet et de prévoir les dates d’entrées et de sorties de trésorerie. Par ailleurs, tout bon manager doit savoir trouver des fonds de roulement afin de payer toutes les dépenses engagées afin de faire fonctionner son entreprise. Sans une maîtrise de son besoin en fonds de roulement, le manager est exposé à un manque de liquidité. Une catastrophe à éviter à tout prix.

Conclusion

Reflet de la santé économique et financière de l’entreprise, le bilan comptable est un des outils de mesure de la solvabilité d’une entreprise donnée. Il est utilisé par les banques, partenaires, et fournisseurs ainsi que les sociétés pour être sûrs d’être remboursés ou payés à temps.

Cependant, le bilan comptable ne dit pas tout sur la marche à suivre et la gestion de l'entreprise car il n’est pas pour autant un outil de suivi de trésorerie.

Toutefois, il représente une base indispensable pour mesurer et comptabiliser les flux financiers liés à l’activité de la société ainsi que pour qualifier les opérations liées aux flux. Il faut donc savoir le lire afin de prendre de bonnes décisions.

Pour avoir des conseils de qualité et savoir comprendre au mieux votre bilan comptable, n’hésitez pas à vous rapprocher d’un expert-comptable expérimenté.